上年多计提的费用本年冲销会计怎么做分录?
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上年多计提的费用本年冲销会计怎么做分录?
答:1、执行企业会计准则的单位,冲销以前年度多计提的各种费用
借:其他应收款(其他应付款等科目)
贷:以前年度损益调整
贷:应交税费---应交企业所得税
2、执行小企业会计准则的单位,冲销以前年度多计提的各种费用
借:其他应收款(其他应付款等科目)
贷:管理费用(销售费用等科目)
如何冲回以前年度多计提收入?
执行企业会计准则的,冲回以前年度多计提收入,需要通过“以前年度损益调整”科目
借:以前年度损益调整
借:应交税费--应交增值税(销项税额) 增值税一般纳税人适用
借:应交税费--应交企业所得税
贷:应收账款等相关科目
同时结转
借:利润分配--未分配利润
贷:以前年度损益调整
以前年度的费用冲销,一般都是记入“以前年度损益”当中的,这个首先我们就肯定了一个科目,接下来按照费用的支出收入来做会计分录就可以了!
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