期末结转所得税怎么记账?
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期末结转所得税怎么记账?
答:年末所得税的结转不包括上年的,因为上年结转所得税全部结转,不存在结余。会计分录为:
计提所得税会计分录:
借:所得税费用
贷:应交税费-应交所得税
结转所得税分录为:
借:本年利润
贷:所得税费用
递延所得税的计算公式是什么?
递延所得税费用=递延所得税负债增加额+递延所得税资产减少额
递延所得税收益=递延所得税负债减少额+递延所得税资产增加额
递延所得税 定义: 由在会计上已经入账但在税务上尚未入帐的一项收入而引起的负债,这项负债记入资产负债.
递延税款是指由于税法与会计制度在确认收益、费用或损失时的时间不同而产生的会计利润(利润总额,下同)与应税所得之间的时间性差异。该差异在“纳税影响会计法”下核算确认,而在“应付税款法”下不予确认。
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