不满9万的小规模纳税人季度怎么做账
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不满9万的小规模纳税人季度怎么做账
答:每个月开票时正常做帐,到季末把3个月的贷方未交增值税合计转入营业外收入。
开票时:
借:库存现金或银行存款或应收账款
贷:主营业务收入
应交税费-未交增值税
季末转入营业外收入:
借:应交税费-未交增值税(3个月合计)
贷:营业外收入
小规模纳税人季度不超过9万免征什么税?
根据《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第57号)相关规定:
(一)增值税小规模纳税人和营业税纳税人,月销售额或营业额不超过3万元(含3万元,下同)的,按照上述文件规定免征增值税或营业税。
其中,以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和营业税纳税人,季度销售额或营业额不超过9万元的,按照上述文件规定免征增值税或营业税。
(二)增值税小规模纳税人兼营营业税应税项目的,应当分别核算增值税应税项目的销售额和营业税应税项目的营业额,月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的,免征增值税;月营业额不超过3万元(按季纳税9万元)的,免征营业税。
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