计提季度所得税会计分录具体步骤是什么?
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计提季度所得税会计分录具体步骤是什么?
企业所得税一般是按季度申报缴纳的,建议你也按季度计提,这样就同步了。计提的所得税,当月是要结转的###按季预缴,按年清算,和税务规定一直就可以了。
计提时:借:所得税费用 贷:应交税费-企业所得税
案例:
首先,你先明确,程序是这样的:3月末计提,4月初交税,3月末结转所得税费用.按未交税前的利润总额计提所得税10000,
3月末计提的时候:
借:所得税费用 10 0000
贷:应交税费--应交企业所得税 10 0000
3月末结转损益: 结转的时候:
借:本年利润——所得税费用
贷:所得税费用
4月初交所得税的时候:
借:应交税费--应交企业所得税 10 0000
贷:银行存款 10 0000月初交税,
企业按照季度来缴纳所得税,有的时候会少缴纳或是多缴纳,这才是所得税缴纳财务处理的难点,会计学习资料整理的计提季度所得税会计分录具体步骤是什么如上。
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