筹建期差旅费冲借支补付的会计分录怎么写?
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筹建期差旅费冲借支补付的会计分录怎么写?
一、借支差旅费的会计分录:
借:其他应收款——XX职工
贷:库存现金
二、说明
1、其他应收款是指企业除应收票据、应收账款、预付账款等以外的其他各种应收及暂付款项。职工借支差旅费时费用尚未发生,支付的这笔款属于企业暂付个人的款项,是企业的一项债权,故应通过“其他应收款”科目核算。
2、职工出差回来根据有关单据填写差旅费报销单结清预支款时,表明费用已经发生。应
借:管理费用(实际发生额)
贷:其他应收款——XX职工(原借支额)
借或贷:库存现金(差额)
先借支差旅费后报销的会计分录怎么做?
1-1.在企业直接借支差旅费时做:
借:其他应收款——XX名字;
贷:库存现金
1-2.报销是做:
借:管理费用——差旅费;
贷:其他应收款——XX名字;
2-1.如果是中间方代付时做:
借:其他应收款——XX单位
贷:库存现金/银行存款;
2-2.中间方代收时做:
借:银行存款/库存现金;
贷:其他应收款——XX单位
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