如何结转应交未交应纳增值税额?
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如何结转应交未交应纳增值税额?
月末结转增值税
借:应交税金-应交增值税-转出未交增值税
贷:应交税金-未交增值税
次月交税后
借:应交税金-未交增值税
贷:银行存款/现金
如何结转应交税金-应交增值税?
(1)上月留抵+本月进项 > 销项税,不做结转,大于部分成为下个月的“上月留抵”;
(2)上月留抵+本月进项 < 销项税,算出余额X,后:
借:应交税金-应交增值税-转出未缴增值税 x
贷:应交税金-未交增值税 X
(3)上述结转后,如果 应交税金-未交增值税,贷方余额,需要缴税;如果借方余额(因为你已经两次预交),不需要缴税,继续作为预交。
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