款已收票已开但未做收入怎么处理?
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款已收票已开但未做收入怎么处理?
按照预售账款核算,按照权责发生制原则,会计上不能确认收入,也没有发生纳税义务.但如果开了票,就发生了增值税纳税义务,你公司开具发票后,做如下分录:
借:银行存款
贷:应交税费-应交增值税(销项税额)
预收账款
发货确认收入后 借:预收账款
贷:主营业务收入
结转成本 借:主营业务成本
贷:库存商品
1、企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方
2、企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有对已售出的商品实施有效控制
3、相关的经济利益很可能流入企业
4、收入的金额能够可靠地计量
5、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量如果符合以上条件,应确认收入,如果不符合,因这么做会计分录
借:银行存款贷:应收账款-a公司贷:应交税费
等确认收入后:
借:应收账款-a公司贷:主营业务收入
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