做分录时误把普通发票当做增值税发票记账,怎么调整?
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做分录时误把普通发票当做增值税发票记账,怎么调整?
借:原材料
贷:应交税金-应交增值税-进项税额转出
进项税额转出是有余额的
小规模纳税人开的增值税普通发票怎么做账?
开票方
借:库存现金(银行存款/应收账款)
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税-销项税
受票方
1、小规模纳税人
借:库存商品(原材料/费用)
贷:库存现金(银行存款/应收账款)
2、一般纳税人
借:库存商品(原材料/费用)
应交税费-应交增值税-进项税
贷:库存现金(银行存款/应收账款)
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