上月有留底抵本月该怎么做分录?
今天会计学习资料网小编给各位财务会计朋友带来的是有关:上月有留底抵本月该怎么做分录?的财会基础知识,这篇上月有留底抵本月该怎么做分录?会计实务操作教程为您讲解了在账务处理中上月有留底抵本月该怎么做分录?的相关财会处理技巧。
上月有留底抵本月该怎么做分录?
上期留底不影响会计分录,只是月末结转应交税费时会有两种结果。首先要计算是否需要交税,先要查看明细账上的销项税、进项税和留底数。用本月销项税-本月进项税-上期留底进项税=本期应交增值税。计算结果会有两种情况:
第一,如果得数为负数时就不用交税,继续做为下一个月的留底税额。
第二,如果得数为正数时,就要交税,月末需做转出应交增值税分录:即,
借:应交税费——应交增值税
贷:应交税费——未交增值税
到下个月做交税分录即可。
上月认证未抵扣分录怎么做?
先做上个月收到发票联时的会计分录:
借:原材料/库存商品
应交税费/应交增值税/待抵扣进项税
贷:应付账款/应付货款
在本月把抵扣联认证抵扣过后,即可把抵扣进项税转入进项税额中的,会计分录如下:
借:应交税费/应交增值税/进项税额
贷:应交税费/应交增值税/待抵扣进项税
上述内容是会计学习网为财会朋友整理归纳的上月有留底抵本月该怎么做分录?的相关会计做账流程,广大会计朋友如果在学习上月有留底抵本月该怎么做分录?的会计实务操作中有任何问题可以进入会计学习网财税交流社群。
文章来源网络收集,如有侵权请联系站长删除,转载请注明作者或出处!
上一篇:公司给离职人员的奖励金如何做分录?下一篇:少计提的费用可以跨年补计提吗?
发表评论
取消回复