各项费用税前扣除账务处理如何做?
今天会计学习资料网小编给各位财务会计朋友带来的是有关:各项费用税前扣除账务处理如何做?的财会基础知识,这篇各项费用税前扣除账务处理如何做?会计实务操作教程为您讲解了在账务处理中各项费用税前扣除账务处理如何做?的相关财会处理技巧。
各项费用税前扣除账务处理如何做?
《企业所得税法》规定,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。“在2018年5月31日之前支付(发放)”是关键词。如果未形成实际支出,该项计提费用是不允许税前扣除的。
以银行贷款为例:
企业据实计提的银行贷款利息会计上计入财务费用和应付利息,属于确定的已经实际发生的费用和负债,根据权责发生制原则允许税前扣除。
例如,2011年10月甲企业与某银行签订了一笔贷款,合同约定按季付息,2011年甲企业共计提贷款利息3万元,计入了财务费用,根据合同规定该利息应于2012年1月支付,那么根据税法规定,甲企业2011年计提的3万元财务费用允许税前扣除。
各项费用在企业所得税前扣除的比例是多少?
第四十条 企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分,准予扣除。 第四十一条 企业拨缴的工会经费,不超过工资薪金总额2%的部分,准予扣除。
第四十二条 除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
第四十三条 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
第四十四条 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
上述内容是会计学习网为财会朋友整理归纳的各项费用税前扣除账务处理如何做?的相关会计做账流程,广大会计朋友如果在学习各项费用税前扣除账务处理如何做?的会计实务操作中有任何问题可以进入会计学习网财税交流社群。
发表评论
取消回复