国库直接支付款项退回怎么处理?
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国库集中支付资金退回业务如何操作?
1、代理银行在收到原收款行退回的资金及相关单据时,应及时填写《国库集中支付资金退回清单》传递给国库支付中心,同时在平台一体化系统中录入退款通知单.
2、国库支付中心收到代理银行传递的纸质《国库集中支付资金退回清单》后,和平台一体化系统中的电子信息进行核对,核对无误后生成《财政直接支付凭证》(金额为负数),同时开具《财政直接支付汇总清算通知单》(金额为负数),经财政局国库科签章后传递到人民银行.
3、代理银行将资金退回国库单一账户,并提交《xx银行xx支付申请划款凭证》、《申请财政资金划款汇总清单》、《财政直接支付凭证》,进行资金清算.清算完成后,人民银行恢复预算单位直接支付用款额度,代理银行向预算单位开具《财政直接支付入账通知书》(金额为负数),预算单位据以入账,恢复原有额度,并向市国库支付中心报送《财政直接支付日报表》.
国库直接支付款项退回怎么处理?
1、财政直接支付
①以前年度支付
借:财政应返还额度
贷:财政补助结转/财政补助结余/存货等
②本年度支付
借:财政补助收入
贷:事业支出/存货等
2、财政授权支付
①以前年度支付
借:零余额账户用款额度
贷:财政补助转/财政补助结余/存货等
②本年度支付
借:零余额账户用款额度
贷:事业支出/存货等
上述内容是会计学习网为财会朋友整理归纳的国库直接支付款项退回怎么处理?的相关会计做账流程,广大会计朋友如果在学习国库直接支付款项退回怎么处理?的会计实务操作中有任何问题可以进入会计学习网财税交流社群。
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