上年的所得税费用小企业怎么记账?
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上年的所得税费用小企业怎么记账?
实行小企业会计准则的企业,对以前事项的调整适用未来适用法调整,即不做追溯调整,直接计入当期费用即可。
补提
借:所得税费用
贷:应交税费-应交所得税
交纳
借:应交税费-应交所得税
贷:银行存款
汇算清缴退回的所得税怎么处理:
汇算清缴退回的所得税,冲减所得税费用,因是小企业会计准则,按未来适用法,转为本年利润即可。
建议按原来计提缴纳的分录做相反分录 :
1、收到退回(注:不是税收优惠,是汇算清缴)
借:现金(或银存)
贷:应交税费-所得税(如果是财务软件,建议涉及到损益科目的,按正常的一方做负数,即做借方负数)
如果你计提的所得税是正确的,那么到这一步就可以了。
2、如果你计提的所得税与汇算清缴应缴纳的不符,则予以冲抵,做分录
借:应交税费-所得税
贷:所得税费用(如果是财务软件,建议涉及到损益科目的,按正常的一方做负数,即做借方负数)
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