已开票未确认收入的税如何报
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已开票未确认收入的税如何报
销售商品如果提前开具发票,开具发票的当天即为确认增值税纳税义务发生时间,按规定缴纳增值税。
但企业所得税上要求销售商品时需同时满足国税函[2008]875号文第一条(一)规定的条件,采取预收款方式的,在发出商品时确认收入。因此,公司采取预收款方式销售商品,先开具发票,虽然商品未发出,但按规定要缴纳增值税;企业所得税处理上不需要确认收入。
在实际操作中,各地(一个省有可能就有不同的做法)做法不一,罗列如下:
1、通过“602”开具的普通发票,仅填报《增值税预缴税款表》。
2、找税收管理员,手工清理税控盘,《增值税纳税申报表附列资料(一)》“开具其他发票”栏没有数字,申报表不体现。
3、《增值税纳税申报表附列资料(一)》“开具其他发票”填写通过“602”开具发票金额,同时“未开具发票”栏填报负数,对冲。
4、填报《增值税纳税申报表附列资料(一)》,老老实实做冤大头,按照一定 的征收率计算应交增值税税款。
已开票未发货不确认销售收入,那税务申报怎么操作。
安装发票金额当月正常申报。
从发票开具完的那一天就是税务缴纳的计时日,关于发票已开,但是收入无法确认的税务申报,各行业的处理手段也有分别,会计学习资料提供这篇已开票未确认收入的税如何报如上所述。
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