补交企业所得税汇算清缴后会计分录怎么做?
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补交企业所得税汇算清缴后会计分录怎么做?
借:以前年度损益调整
贷:应缴税金——应缴所得税
借:应缴税金——应缴所得税
贷:银行存款
借:利润分配——未分配利润
贷:以前年度损益调整
汇算清缴后怎么退预缴的企业所得税?
1、上年应退所得税帐务处理
(1)多缴所得税
借:其他应收款--上年应退所得税 5万
贷:以前年度损益调整 5万
(2)结转时
借:以前年度损益调整 5万
贷:利润分配--未分配利润 5万
2、提取时,按照7万元计提
(1)提取时
借:所得税 7万
贷:应交税金--所得税 7万
(2)结转时
借:本年利润 7万
贷:所得税 7万
3、缴纳时,进行抵扣,按2万元缴纳
(1)抵扣分录
借:应交税金--所得税 5万
贷:其他应收款--上年应退所得税 5万
(2)缴纳时
借:应交税金--所得税 2万
贷:银行存款 2万
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