收到供应商上年的销售返利如何做账?
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收到供应商上年的销售返利如何做账?
1、销售返利采用支付货币资金形式的,支付销售返利方,应作为销售费用处理;借:销售费用 贷:银行存款 收到销售返利方,冲减销售成本,并将进项税金转出。
借:银行存款
贷:主营业务成本
应交税费--应交增值税(进项税额转出)
2、销售返利采用返给所销售的商品方式的,支付销售返利方的会计处理是,借记“销售费用”科目,贷记有关存货科目,同时根据税收法规的规定,还应视作销售处理,要计缴增值税;收到销售返利方,视作调整原进存货成本,冲减有关存货成本,并要计缴增值税。
供应商年底现金返利的账务处理:
公司收到供应商的返利,应当由供应商向公司开具红字增值税专用发票,然后做进项转出处理。供应商做冲减销售收入处理。
在会计核算上,公司收到供应商的返利,会计分录如下:
借:银行存款
贷:主营业务成本
应交税费——应交增值税(进项税额转出)
收到供应商上年的销售返利如何做账?计入银行存款同时做相应的进项税转出即可,如果还有不懂得或者想知道更多的财务知识,请持续关注会计学习资料。
上述内容是会计学习网为财会朋友整理归纳的收到供应商上年的销售返利如何做账?的相关会计做账流程,广大会计朋友如果在学习收到供应商上年的销售返利如何做账?的会计实务操作中有任何问题可以进入会计学习网财税交流社群。
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