固定资产进项税额分期抵扣该如何做会计核算?
今天会计学习资料网小编给各位财务会计朋友带来的是有关:固定资产进项税额分期抵扣该如何做会计核算?的财会基础知识,这篇固定资产进项税额分期抵扣该如何做会计核算?会计实务操作教程为您讲解了在账务处理中固定资产进项税额分期抵扣该如何做会计核算?的相关财会处理技巧。
固定资产进项税额分期抵扣该如何做会计核算?
答:对于固定资产进项税额分期抵扣,基会计核算为:
购入时:
借:工程物资、在建工程、固定资产
应交税费——应交增值税(进项税额)【进项税额×60%】
应交税费——待抵扣进项税额【进项税额×40%】
贷:银行存款等
第二年(第13个月)时:
借:应交税费——应交增值税(进项税额)【进项税额×40%】
贷:应交税费——待抵扣进项税额【进项税额×40%】
一般是这样做的,但是,今天小编想给您带来一个案例分析,您可以练习一下:
一家加工制造配件的一般纳税人生产企业,今年为了建造新的厂房,购进工程用材料,均取得增值税专用发票,而且金额比较大,请问能否认证抵抵扣增值税?一次性抵扣还是分期抵扣增值税?
答复:
可以认证相符后抵扣增值税,应分期抵扣增值税。
(1)当月认证时
借:在建工程—工程材料 100万元
应交税费—应交增值税(进项税额)6万元
应交税费—待抵扣进项额 4万元
贷:银行存款 110万元
(2)第13个月时
借:应交税费—应交增值税(进项税额) 4万元
贷:应交税费—待抵扣进项税额 4万元
看完了上述小编整理的文章后,对于固定资产进项税额分期抵扣该如何做会计核算,您现在应该也有一定的了解了。如果您想学习会计知识,每天花点时间阅读会计学习资料的文章是必不可少的。
上述内容是会计学习网为财会朋友整理归纳的固定资产进项税额分期抵扣该如何做会计核算?的相关会计做账流程,广大会计朋友如果在学习固定资产进项税额分期抵扣该如何做会计核算?的会计实务操作中有任何问题可以进入会计学习网财税交流社群。
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