小规模纳税人代开专票又冲红预缴税款该怎么入账?
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小规模纳税人代开专票又冲红预缴税款该怎么入账?
答:增值税一般纳税人单位,申请主管税务局代 开专用发票,需要缴纳的税点 ,要根据交易内容的法定税率计算。增值税税率有17%、13%、11%、6%的税率。
增值税小规模纳税人单位,申请主管税务局代开专用发票,需要缴纳的税点是小规模纳税人的征收率。小规模纳税人的征收率有3%、5%两种。
因此,对于小规模纳税人代开专票又冲红预缴税款,其入账如下:
交税时:
借:应交税费-应交增值税
贷:银行存款
月底结算时:
借:应收账款
贷: 应交税费-应交增值税
主营业务收入
确定应付增值税时:
应交增值税这个科目的借方馀额就是你当月应补交的增值税。
看完了会计学习资料的上述文章,对于小规模纳税人代开专票又冲红预缴税款的账务处理,您现在清楚了吗?如果您还有哪个地方不明白的,可以问一下我们的在线老师哦。
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