简易征税开的发票如何做账处理?
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简易征税开的发票如何做账处理?
增值税是价外税,货物的销售额是不含增值税的,因此无论是小规模纳税人按6%或4%征收率征收增值税还是按照简易征收办法6%或4%征收率征收增值税,都要换算成不含税销售额.
不含税销售额=含税销售额/(1+征收率)
简易征税是指纳税人销售旧货,按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税,一般纳税人直接计入应交税费-未交增值税科目.
一般纳税人销售旧货或自己使用过的未抵扣进项税额的旧固定资产,应纳税额=销售额÷(1+4%)×4%÷2.对收取的价款只能开具普通发票,不得开具专用发票,其应纳税额不得用进项税额抵扣,直接计入"应交税费--未交增值税",减半部分计人营业外收入
账务处理分录为:
借:应收账款(销售额)
贷:应交税费-未交增值税 (销售额÷(1+4%)×4%÷2)
贷:营业外收入(销售额÷(1+4%)×4%÷2)
贷:固定资产清理(销售额÷(1+4%))
简易征税开的发票如何做账处理?应该先将价格换算成不含税价格再进行简易征税计算.还有疑问欢迎咨询会计学习资料.
上述内容是会计学习网为财会朋友整理归纳的简易征税开的发票如何做账处理?的相关会计做账流程,广大会计朋友如果在学习简易征税开的发票如何做账处理?的会计实务操作中有任何问题可以进入会计学习网财税交流社群。
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