跨年度进项税转出要如何做会计分录?
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跨年度进项税转出要如何做会计分录?
对纳税人因发生非正常损失的购进货物和发生非正常损失的产成品、在产品所耗用的外购货物的进项税额未作进项转出。
调整分录:
1、计提
借:以前年度损益调整
贷:应交税费--增值税检查调整
2、查补转出
借:应交税费--增值税检查调整
贷:应交税费--未交增值税
3、结转损益调整
借:利润分配--未分配利润
贷:以前年度损益调整
跨年度进项税额转出的会计分录:
进项税转出,那么相关库存商品/原材料也得从成本里转出,首先补交增值税
借:应交税费-应交增值税-未交增值税
贷:银行存款
然后调整以前年度损益
借:库存商品/原材料
贷:以前年度损益调整-调整成本
借:以前年度损益调整-调整所得税(成本*所得税率)
贷:应交税费-应交所得税
借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润
跨年度进项税转出要如何做会计分录?需要补交增值税,调整以前年度损益调整.还有疑问欢迎登陆会计学习资料.
上述内容是会计学习网为财会朋友整理归纳的跨年度进项税转出要如何做会计分录?的相关会计做账流程,广大会计朋友如果在学习跨年度进项税转出要如何做会计分录?的会计实务操作中有任何问题可以进入会计学习网财税交流社群。
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