所得税年报中费用调增怎么办?
今天会计学习资料网小编给各位财务会计朋友带来的是有关:所得税年报中费用调增怎么办?的财会基础知识,这篇所得税年报中费用调增怎么办?会计实务操作教程为您讲解了在账务处理中所得税年报中费用调增怎么办?的相关财会处理技巧。
所得税年报中费用调增怎么办?
企业所得税纳税调增,如果是调增企业所得税计税收入,则无需做调整的会计分录
如果是企业所得税汇算清缴时,补交了以前年度的所得税,则仅需对补交的所得税税额做会计分录
借:以前年度损益调整
贷:应交税费——应交企业所得税
同时:
借:利润分配——未分配利润
贷:以前年度损益调整
交税时
借:应交税费——应交企业所得税
贷:银行存款
所得税年报如何调整福利费?
1、如果单位提取福利费了,职工福利费支出“账载金额”按提取数填写;“税收金额”按工资薪金总额*14%计算的金额填写。即:税法规定的“企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分,准予扣除。”
2、如果单位没提取福利费,职工福利费支出“账载金额”按管理费用中福利费实际支出金额填写;“税收金额”按工资薪金总额*14%计算的金额填写。即:税法规定的“企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分,准予扣除。”
上述内容是会计学习网为财会朋友整理归纳的所得税年报中费用调增怎么办?的相关会计做账流程,广大会计朋友如果在学习所得税年报中费用调增怎么办?的会计实务操作中有任何问题可以进入会计学习网财税交流社群。
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