交易性金融资产取得利息怎么做账
今天会计学习资料网小编给各位财务会计朋友带来的是有关:交易性金融资产取得利息怎么做账的财会基础知识,这篇交易性金融资产取得利息怎么做账会计实务操作教程为您讲解了在账务处理中交易性金融资产取得利息怎么做账的相关财会处理技巧。
交易性金融资产取得利息怎么做账
答:第一种是买交易性金融资产时有已宣告但未发放股利或利息的情况,
在买前宣告要发利息或股利,买后发了。此时应当做:
借:银行存款
贷:应收股利
第二种情况是持有期间宣告并发放的股利或利息,此时会计分为在宣告时是:
借:应收股利
贷:投资收益
在发放时会计分录应当为
借:银行存款
贷:应收股利。
交易性金融资产的账面价值该怎么算?
在交易性金融资产的核算中,关于“交易性金融资产”科目下应设置两个明细科目:“交易性金融资产-成本”和“交易性金融资产-公允价值变动”。“交易性金融资产-成本”科目归集的是购入时的公允价值,其中不含手续费、佣金和已公布未发放和股利或利息。“交易性金融资产--公允价值变动”科目归集的是资产负债表日因公允价值的变动而引起的交易性金融资产账面价值的变动。
交易性金融资产取得利息怎么做账?因此,“交易性金融资产”的账面价值是两个明细科目的总和,而”交易性金融资产-成本”则是购入时确认的初始入账价值。
上述内容是会计学习网为财会朋友整理归纳的交易性金融资产取得利息怎么做账的相关会计做账流程,广大会计朋友如果在学习交易性金融资产取得利息怎么做账的会计实务操作中有任何问题可以进入会计学习网财税交流社群。
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