初始摊余成本怎么计算?
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初始摊余成本怎么计算?
摊余成本是用实际利率作计算利息的基础,投资的成本减去利息后的金额。
期初摊余成本就是实际支付的款项加另外支付的交易费用,但是应该扣除应该确认为应收利息的部分。从如下分录可以看出:
借:持有至到期投资-成本
持有至到期投资-利息调整
应收利息
贷:银行存款(实际支付的所有的款项)
摊余成本是指用实际利率作计算利息的基础,投资成本减去利息后的金额。金融资产或金融负债的摊余成本,是指该金融资产或金融负债的初始确认金额经过调整后的结果。
一般情况下,摊余成本等于其账面价值,但也有两种特殊情况:
(1)以公允价值计量的金融资产。可供出售金融资产等以公允价值计量的金融资产,若仅仅是公允价值的暂时性下跌,那么计算可供出售金融资产的摊余成本时,不需要考虑公允价值变动明细科目的金额,此时摊余成本不等于账面价值。
(2)贷款。已经计提损失准备的贷款,摊余成本也不等于账面价值,因为其摊余成本要加上应收未收的利息。
上述内容是会计学习网为财会朋友整理归纳的初始摊余成本怎么计算?的相关会计做账流程,广大会计朋友如果在学习初始摊余成本怎么计算?的会计实务操作中有任何问题可以进入会计学习网财税交流社群。
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