上年少计提的税金及附加会计处理?
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上年少计提的税金及附加会计处理?
如果你是确实因为错误计提,可以直接做负数冲回的分录,分录相同,做负数将原多提的部分冲回,摘要写明原因即可。如果你是因为调节税收,自己故意少交税,那就不能直接冲回了,因为如果税务查帐,你要被罚的!应该按照计提预缴营业税,却因收入减少,可以向税务机关申请退税(汇算清缴时)!
如果款项不大,只是几百块钱建议不要使用“以前年度损益调整”这个科目了,直接通过当期科目“营业税金及附加”来处理。
用“营业税金及附加”:借:营业税费及附加;贷:应交税费-应交教育费附加。
用以前年度损益调整”:借:以前年度损益调整-调整营业税金及附加 贷:应交税费-城市维护建设税 应交税费-教育附加 应交税费-地方教育附加 借:利润分配-未分配利润 贷:以前年度损益调整-调整营业税金及附加。
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分录:计提时:借:主营业务税金及附加贷: 应交税金-城建税 应交税金-教育附加应交税金-地方教育附加缴纳时:借: 应交税金-城建税 应交税金-教育附加应交税金-地方教育附加贷:银行存款。
仔细阅读,然后对比自己之前的做法,工作上,就不至于对上年少计提的营业税金会计处理类似的问题难住,本文由会计学习资料小编整理。
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