小微企业减免企业所得税怎么计算
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小微企业减免企业所得税怎么计算
小型微利企业的所得税=应纳税所得税*50%*20%,50%是减半征收,20%是税率.《企业所得税法》第二十八条 符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税.
自2019年1月1日至2021年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税.
小微企业免税如何做账?
小微企业月销售额不超过3万元,免征增值税、营业税的账务处理是:
1、增值税小微企业取得收入时:
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税
2、月底销售额不超过3万元的,结转免征增值税:
借:应交税费-应交增值税
贷:营业外收入-免征增值税
3、营业税小微企业取得收入时:
借:银行存款
贷:主营业务收入
其营业税无需计提.
小型微利企业减免注意事项:
1、小型微利企业是企业所得税优惠政策中的一个概念,只要同时满足小型微利企业条件就能享受.
2、小型微利企业所得税统一实行按季度预缴.
3、小型微利企业不需要单独备案,通过填写纳税申报表相关内容,即可享受小型微利企业所得税减免政策.
4、企业预缴企业所得税时已享受小型微利企业所得税减免政策,汇算清缴企业所得税时不符合规定的,应当按照规定补缴企业所得税税款.
上述内容是会计学习网为财会朋友整理归纳的小微企业减免企业所得税怎么计算的相关会计做账流程,广大会计朋友如果在学习小微企业减免企业所得税怎么计算的会计实务操作中有任何问题可以进入会计学习网财税交流社群。
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