收到上年度企业所得税退回计入什么科目
今天会计学习资料网小编给各位财务会计朋友带来的是有关:收到上年度企业所得税退回计入什么科目的财会基础知识,这篇收到上年度企业所得税退回计入什么科目会计实务操作教程为您讲解了在账务处理中收到上年度企业所得税退回计入什么科目的相关财会处理技巧。
收到上年度企业所得税退回计入什么科目
收到以前年度退回的企业所得税,如果以前已做账务调整,这里仅是收到应收,则:
借:银行存款
贷:应交税费---应交所得税
收到以前年度退回的企业所得税,如果以前没做账务调整,执行企业会计准则的,则:
借:银行存款
贷:应交税费---应交所得税
借:应交税费---应交所得税
贷:以前年度损益调整
借:以前年度损益调整
贷:利润分配---未分配利润
收到以前年度退回的企业所得税,如果以前没做账务调整,执行小企业会计准则的,则:
借:银行存款
贷:应交税费---应交所得税
借:应交税费---应交所得税
借:所得税费用 红数
贷:本年利润
贷:所得税费用
贷:所得税费用 红数
退回上年度企业所得税的会计处理
一、如果多交税款是指由于汇算清缴计算错误而多交的企业所得税的:
1、如果该多交而退库的企业所得税金额较大的,
借:应交税金--应交企业所得税
贷:以前年度损益调整
借:银行存款
贷:应交税金--应交企业所得税
借:以前年度损益调整
贷:利润分配--未分配利润
涉及调整2005年提取的法定公积金和法定公益金的
借:利润分配--未分配利润
贷:盈余公积--法定盈余公积
贷:盈余公积--法定公益金
2、如果该多交而退库的企业所得税金额较小的,
借:应交税金--应交企业所得税
贷:所得税
借:银行存款
贷:应交税金--应交企业所得税
上述内容是会计学习网为财会朋友整理归纳的收到上年度企业所得税退回计入什么科目的相关会计做账流程,广大会计朋友如果在学习收到上年度企业所得税退回计入什么科目的会计实务操作中有任何问题可以进入会计学习网财税交流社群。
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