设备进项税需要分两次抵扣吗

今天会计学习资料网小编给各位财务会计朋友带来的是有关：设备进项税需要分两次抵扣吗的财会基础知识，这篇设备进项税需要分两次抵扣吗会计实务操作教程为您讲解了在账务处理中设备进项税需要分两次抵扣吗的相关财会处理技巧。

设备进项税需要分两次抵扣吗

购进生产设备的进项税额,可以一次性抵扣.取得增值税专用发票后,要及时认证抵扣,不存在分批的问题.

固定资产的进项税是分几年抵扣,还是一次性低扣?

购入固定资产的进项税可以拿抵扣联到税务局进行认证,认证通过以后就可以抵扣当期的增值税,可以一次性抵扣完进项税额,不足抵扣的,可以留作下期抵扣.

进项税基本内容:

进项税就是购进货物时所发生的税金,可以和 销项税抵,如进项税多可做为 留抵税,用于以后月份抵,若销项税多则应向税务部门交纳税款.

所谓进项税和销项税是指增值税的进项和销项税.增值税是国家就增值额征的一种税.

如果你是一般纳税人,你花1元钱买的商品的同时(卖方如果能提供增值税发票的话),给你商品的一方要替税务局向你收0.17元的税款.你要向卖给你商品方支付1.17元.当你把1元的商品以1.2元卖出的时候(或加工成别的商品以1.2元卖出时),你要替税务局向购买方收取1.2*0.17=0.204元税款.实际你的纳税额是0.204-0.17=0.034元.0.17元叫进项税0.204元叫销项税.用0.17元抵减0.204元的过程就叫抵扣进项税.抵扣的前提是你是一般纳税人,有认证的进项税额.当月没抵扣完的可到以后抵扣.

4月以前购入的资产,还能分2次抵扣进项税吗

案例一:A公司为一般纳税人,在2018年10月,购入加工设备机床一台,价值200万元,取得增值税专用发票,税率16%,增值税进项税额32万元;

资产取得时入账(单位:万元):

借:固定资产-机床 200

应交税费-应交增值税-进项税额 32

贷:银行存款 232

根据财税[2016]政策第一条第(四)项第1点规定:适用一般计税方法的试点纳税人,2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程,其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣,第一年抵扣比例为60%,第二年抵扣比例为40%.

所以A公司购入机床取得进项税额,取得资产的第一年扣除60%进项税额,剩余40%进项税额,在取得资产第13月开始从销项税额中扣除,转出的40%进项税额为:32×40%=12.8(单位:万元):

借:应交税费-应交增值税-待抵扣进项税额 12.8

贷:应交税费-应交增值税-进项税额 12.8

此笔进项税,预计在2019年11月抵扣进项.

问题一:根据财税[2019]39号文第五条政策,A企业购入机床,剩余40%的进项税额12.8万,需要在2019年4月1日一次抵扣吗?

【新政策】:《财政部税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》财税2019年第39号公告第五条规定:自2019年4月1日起,《营业税改征增值税试点有关事项的规定》(财税〔2016〕36号印发)第一条第(四)项第1点、第二条第(一)项第1点停止执行,纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣.此前按照上述规定尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额,可自2019年4月税款所属期起从销项税额中抵扣.

注意关键字:"可自2019年4月税款所属期起从销项税额中抵扣",所以企业取得不动产,从2019年4月开始,不能分2年抵扣进项税,需要一次性扣除进项.

税额处理分录(单位:万元):

借:应交税费-应交增值税-进项税额 12.8

贷:应交税费-应交增值税-待抵扣进项税额 12.8

问题二:购买机床的40%的进项税额,可以在2019年4月抵扣20%进项税额,到2019年11月在抵扣剩余的20%吗?

答案当然是不可以分期扣除进项税额啦!

财税[2019]年39号第五条规定购买的固定资产的进项税额,从2019年4月所属期起,只能一次性转入进项税额进行抵扣.所以进项税款,不能再分次抵扣,在取得资产的税款所属期一次性扣除进项税额哦!

如果在4月当期的进项税额<销项税额,资产剩余的40%,直接在当期一次性抵扣;

如果当期的进项税额>销项税额,进项税额未抵扣完毕的余额,可以结转次月抵扣.

案例二:B企业为一般纳税人,在2019年3月购入的固定资产,是分2年抵扣进项,还是需要一次性抵扣进项税额呢?

因财税[2019]39号,第五条说明的"可自2019年4月税款所属期起从销项税额中抵扣".

1、在2019年3月取得资产,税款所属期为19年3月,新政策还未生效,可沿用以前政策,资产进项税额可分2年抵扣,取得时第一年"2019年3月"抵扣60%进项税额,剩余部分40%进项税额,可以在2020年4月抵扣.

2、若2019年3月第一年进项税额60%只抵扣了一半"30%进项税额",剩余一半"30%进项税额"希望在2019年4月抵扣的话,则不能使用以前政策,适用新政策中购入的不动产进项税抵扣政策,资产的剩余部分未抵扣 "30%+40%"的进项税额需要在2019年4月一次性扣除,不得再分期抵扣.

在2019年4月购入的不动产,从2019年4月开始,进项税额只能一次性扣除,不得分期抵扣.

△注意,财税[2019]39号第七条政策,自2019年4月1日子2021年12月31日,允许生活性、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%,抵减应纳税额.

1、2019年3月购入资产,若当月认证抵扣,可以使用以前政策,分次抵扣进项税额;若进项发票在4月认证,可以直接在4月一次性扣除,并享受10%加计抵减政策.

2、4月前购入资产未抵扣的进项税额,从4月1日开始抵扣进项,若符合加计抵减条件,还可享受加计10%扣除的政策哦!

设备进项税需要分两次抵扣吗的问题现在大家都清楚了吧,2019年3月购入资产,若当月认证抵扣,可以使用以前政策,分次抵扣进项税额;若进项发票在4月认证,可以直接在4月一次性扣除,并享受10%加计抵减政策.

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