免税企业税金及附加怎么处理

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免税企业税金及附加怎么处理

2020-10-03 22:20:53投稿人 : 财会网围观 : 243 次0 评论

今天会计学习资料网小编给各位财务会计朋友带来的是有关:免税企业税金及附加怎么处理的财会基础知识,这篇免税企业税金及附加怎么处理会计实务操作教程为您讲解了在账务处理中免税企业税金及附加怎么处理的相关财会处理技巧。

免税企业税金及附加怎么处理

答:由于城市建设维护税、教育费附加、地方教育费附加等附加税费是以纳税人实际缴纳的增值税、营业税、消费税税额为计税依据,分别与增值税、营业税、消费税同时缴纳的,在会计处理上分别如下:

(1)附加税是根据实际缴纳的增值税计提,免税的情况实际缴纳的增值税为0,所以暂时不计提附加税,等缴纳增值税时再计提;若是增值税减免,附加税种就不用计提了;

(2)计算增值税时同时计提,免税时作为营业外收入。(补贴收入或税收减免可以分设,减免的增值税属于补贴收入,附加税属于税收减免。)

注意:一般纳税人月销售额10万以下,计提附加税时,只计提城建税就可以,不用计提其他的什么教育费、地方教育费、地方水利建设基金。

不需要计提税金及附加,会计分录按照减免后的处理即可。

借:应交税费-城建税/教育费及附加/地方教育附加 (金额=未交增值税的余额*计提比例)

贷:营业税金及附加

免税企业税金及附加怎么处理 会计实务

税金及附加包括哪些

税金及附加是指企业经营活动应负担的相关税费,包括消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等。

1、消费税是对生产委托加工及进口应税消费品(主要指烟、酒、化妆品、高档次及高能耗的消费品)征收的一种税。

2、城市维护建设税(以下简称城建税) 和教育费附加是对从事生产经营活动的单位和个人,以其实际缴纳的增值税、消费税为依据,按纳税人所在地适用的不同税率计算征收的一种税。

3、城镇士地使用税是以城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人为纳税人,以其实际占用的土地面积和规定税额计算征收。年应纳税税额等于实际占用位税土地面积乘以适用税额。

4、车船税是对行驶于我国公共道路。航行于国内河流、湖泊或领海口岸的车船,按其种类实行定额征收的一种税。

5、印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受凭证征收的一种税。

上述内容是会计学习网为财会朋友整理归纳的免税企业税金及附加怎么处理的相关会计做账流程,广大会计朋友如果在学习免税企业税金及附加怎么处理的会计实务操作中有任何问题可以进入会计学习网财税交流社群。

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