小规模纳税人专票销项税额分录

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小规模纳税人专票销项税额分录

2020-10-03 19:33:36投稿人 : 财会网围观 : 286 次0 评论

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小规模纳税人专票销项税额分录

1.小规模纳税人采购等业务的账务处理。小规模纳税人购买物资、服务、无形资产或不动产,取得增值税专用发票上注明的增值税应计入相关成本费用或资产,不通过“应交税费——应交增值税”科目核算。

2.购买方作为扣缴义务人的账务处理。按照现行增值税制度规定,境外单位或个人在境内发生应税行为,在境内未设有经营机构的,以购买方为增值税扣缴义务人。境内一般纳税人购进服务、无形资产或不动产,按应计入相关成本费用或资产的金额,借记“生产成本”、“无形资产”、“固定资产”、“管理费用”等科目,按应付或实际支付的金额,贷记“应付账款”等科目,按应代扣代缴的增值税额,贷记“应交税费——代扣代交增值税”科目。实际缴纳代扣代缴增值税时,按代扣代缴的增值税额,借记“应交税费——代扣代交增值税”科目,贷记“银行存款”科目。

(二)销售等业务的账务处理。

1.销售业务的账务处理。企业销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产,应当按应收或已收的金额,借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目,按取得的收入金额,贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”、“固定资产清理”、“工程结算”等科目,按现行增值税制度规定计算的税额,贷记“应交税费——应交增值税”科目。发生销售退回的,应根据按规定开具的红字增值税专用发票做相反的会计分录。

2.视同销售的账务处理。企业发生税法上视同销售的行为,应当按照企业会计准则制度相关规定进行相应的会计处理,并按照现行增值税制度规定计算的税额,借记“应付职工薪酬”、“利润分配”等科目,贷记“应交税费——应交增值税”科目。

小规模纳税人专票销项税额分录 会计实务

小规模纳税人享受免增值税如何记账?

1、取得收入时:

借:银行存款/应收账款

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税-减免税额

2、月底结转免缴的增值税:

借:应交税费-应交增值税-减免税额

贷:营业外收入

一般纳税人转为小规模,留底的进项税额,账务要怎么处理

月末或季末时不计提城建税和教育费附加。

整体上来说,小规模纳税人专票销项税额分录还是比较多少,通常情况下会 计入应交税费科目进行核算处理,所有会计人员关于小规模纳税人的专销税金的处理,这里分别有视同销售和代扣代缴的情况,在正文中都有明确的分录介绍,相信大家看完后应该都有了理解,如果还有什么问题需要咨询可以来会计学习资料网。

上述内容是会计学习网为财会朋友整理归纳的小规模纳税人专票销项税额分录的相关会计做账流程,广大会计朋友如果在学习小规模纳税人专票销项税额分录的会计实务操作中有任何问题可以进入会计学习网财税交流社群。

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