小规模纳税人免征增值税收入部分如何填报所得税

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小规模纳税人免征增值税收入部分如何填报所得税

2020-10-03 15:57:45投稿人 : 财会网围观 : 249 次0 评论

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小规模纳税人免征增值税收入部分如何填报所得税

根据财会[2016]22号第二条第(十)款关于小微企业免征增值税的会计处理规定.小微企业在取得销售收入时,应当按照税法的规定计算应交增值税,并确认为应交税费,在达到增值税制度规定的免征增值税条件时,将有关应交增值税转入当期损益.

因此,应将免征的部分计入营业外收入,申报时候填写在A101010《一般企业收入明细表》第26行"其他".

免税销售额"、第10栏"其中小微企业免税销售额"(如为个体纳税人,填写第11栏"未达起征点销售额"),同时对应的免税额填写主表"货物及劳务"列第17栏"本期免税额"、第18栏"其中:小微企业免税额"(如为个体纳税人,填写第19栏"未达起征点免税额").同时,代开专用发票时已提前预缴税款,在申报环节已预缴税款可以抵减应纳税额,"本期应补(退)税额"为0.

小规模纳税人免征增值税收入部分如何填报所得税 会计实务

例差额征税的小规模纳税人如何申报?

某旅行社为增值税小规模纳税人,选择按月申报.

报表填写:在填写申报表时应先填写《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》(以下称附表),再填写主表,具体为:含税收入105万元填写附表第5栏"全部含税收入(适用3%征收率)",扣除金额94.7万元填写附表第2栏"本期发生额"、第3栏"本期扣除额"、第6栏"本期扣除额",差额扣除后的不含税销售额10万元填写主表"服务、不动产和无形资产"列第9栏"(四)免税销售额"、第10栏"其中小微企业免税销售额"(如为个体纳税人,填写第11栏"未达起征点销售额"),同时对应的免税额填写主表第17栏"本期免税额"、第18栏"其中:小微企业免税额"(如为个体纳税人,填写第19栏"未达起征点免税额").

报表填写:销售图书6万元收入应填写主表"货物及劳务"列第9栏"(四)免税销售额"、第12栏"其他免税销售额 ",同时对应的免税额填写主表第17栏"本期免税额",同时填写《增值税减免税申报明细表》相应栏次.销售其他商品4万元收入应填写主表"货物及劳务"列第9栏"(四)免税销售额"、第10栏"其中小微企业免税销售额"(如为个体纳税人,填写第11栏"未达起征点销售额"),同时对应的免税额填写主表第17栏"本期免税额"、第18栏"其中:小微企业免税额"(如为个体纳税人,填写第19栏"未达起征点免税额").

上述内容是会计学习网为财会朋友整理归纳的小规模纳税人免征增值税收入部分如何填报所得税的相关会计做账流程,广大会计朋友如果在学习小规模纳税人免征增值税收入部分如何填报所得税的会计实务操作中有任何问题可以进入会计学习网财税交流社群。

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