一般纳税人外地预缴要缴纳多少税

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一般纳税人外地预缴要缴纳多少税

2020-10-03 14:32:46投稿人 : 财会网围观 : 309 次0 评论

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一般纳税人外地预缴要缴纳多少税?

1、一般纳税人跨市(地级)提供建筑服务,适用一般计税方法计税的,应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照2%的预征率在建筑服务发生地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

这种情况下,根据财会2016年22号文的规定,应设置“应交税费—预缴增值税”科目,具体分录如下:

异地缴纳:

借:应交税费—预缴增值税

贷:银行存款

申报时:

借:应交税费—未缴增值税

贷:应交税费—预缴增值税

申报时,填写附表(四)税额抵减情况表抵减预缴的增值税。

2、一般纳税人跨市(地级)提供建筑服务,适用简易计税方法计税的,应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额,按照3%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

这种情况下,根据财会2016年22号文的规定,应设置“应交税费—简易计税”科目,具体分录如下:

异地缴纳:

借:应交税费—简易计税

贷:银行存款

申报时,填写附表(四)税额抵减情况表抵减预缴的增值税。

3、小规模纳税人跨市(地级)提供建筑服务,适用简易计税方法计税的,应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额,按照3%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

这种情况下,根据财会2016年22号文的规定,应设置“应交税费—应交增值税”科目,具体分录如下:

异地缴纳:

借:应交税费—应交增值税

贷:银行存款

申报时,填写申报表21行“本期预缴税额”抵减预缴的增值税。

一般纳税人外地预缴要缴纳多少税 会计实务

建筑业一般纳税人跨省经营是否在外地预缴税款?

根据《关于发布《纳税人跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》的公告》:

第三条 纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,应按照财税〔2016〕36号文件规定的纳税义务发生时间和计税方法,向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款,向机构所在地主管国税机关申报纳税。

《建筑工程施工许可证》未注明合同开工日期,但建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目,属于财税〔2016〕36号文件规定的可以选择简易计税方法计税的建筑工程老项目。

一般纳税人外地预缴要缴纳多少税?综合以上所述,其实对于在外地提交建筑服务的企业一般都是按照2%的税率进行预缴税款的,一般都是采用一般计税法进行计算,会计人员会做预缴增值税的科目进行处理。其实关于外地施工的税款征缴在会计学习资料网上还有很多资料介绍,小编老师建议大家可以来会计学习资料网进行学习。

上述内容是会计学习网为财会朋友整理归纳的一般纳税人外地预缴要缴纳多少税的相关会计做账流程,广大会计朋友如果在学习一般纳税人外地预缴要缴纳多少税的会计实务操作中有任何问题可以进入会计学习网财税交流社群。

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