计提本月附加税按什么基数计提

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计提本月附加税按什么基数计提

2020-10-03 11:09:08投稿人 : 财会网围观 : 330 次0 评论

今天会计学习资料网小编给各位财务会计朋友带来的是有关:计提本月附加税按什么基数计提的财会基础知识,这篇计提本月附加税按什么基数计提会计实务操作教程为您讲解了在账务处理中计提本月附加税按什么基数计提的相关财会处理技巧。

计提本月附加税按什么基数计提

答:城建税和教育费附加的计征依据是增值税、消费税和营业税等流转税,

如果当月有应交的增值税、消费税和营业税就要按应交金额依规定的比例(不同区域比例不一样)计算应交的城建税和教育费附加。

1、城建税是7%(行政级别为区以上的)

2、5%(行政级别为县、镇)

3、1%(其他行政级别如村的)

而教育费附加的税率一般只是 3%(有减免政策)

如你所说本月进大于销,没有应交增值税,如果你企业也不是消费税和营业税的纳税人,本月不需交纳城建税,教育费附加。

相关账务处理:

1、计提税费时:

借:主营业务税金及附加/其他业务支出

货:应交税金—城建税

其他应交款—教育费附加

2、实际支付:

借:应交税金—城建税

其他应交款—教育费附加

货:银行存款

计提本月附加税按什么基数计提 会计实务

附加税的计提基数是应交还是已交?

是应交,按应交增值税计提。

计算出本期应交增值税后,按应交增值税额,计提城建税,教育附加,地方教育附加。

分录:借:主营业务税金及附加

贷:应交税费-应交增值税

应交税费-应交城建税

应交税费-应交教育附加

应交税费-应交地方教育附加

根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》规定,城市维护建设税,以纳税人实际缴纳的消费税、增值税、营业税税额为计税依据。

凡缴纳产品税、增值税、营业税的单位和个人,都是城市维护建设税的纳税义务人(以下简称纳税人),都应当依照本条例的规定缴纳城市维护建设税。

第三条 城市维护建设税,以纳税人实际缴纳的产品税、增值税、营业税税额为计税依据,分别与产品税、增值税、营业税同时缴纳。

第四条 城市维护建设税税率如下:

纳税人所在地在市区的,税率为百分之七;

纳税人所在地在县城、镇的,税率为百分之五;

纳税人所在地不在市区、县城或镇的,税率为百分之一。

上述内容是会计学习网为财会朋友整理归纳的计提本月附加税按什么基数计提的相关会计做账流程,广大会计朋友如果在学习计提本月附加税按什么基数计提的会计实务操作中有任何问题可以进入会计学习网财税交流社群。

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