汇算清缴纳税调整项需要做账吗

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汇算清缴纳税调整项需要做账吗

2020-10-03 09:30:17投稿人 : 财会网围观 : 383 次0 评论

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汇算清缴纳税调整项需要做账吗

答:是补缴企业所得税吧。是得做账的。金额小的话,直接记入补缴期的所得税费用好了:

借:所得税费用

贷:应交税费用-企业所得税

借:应交税费-企业所得税

贷:银行存款

金额大影响也较大的话就不通过“所得税费用”科目,而通过“以前年度扣溢调整”。

汇算清缴时纳税调整要调整哪些项目?

答:纳税调增的项目包括以下:

工资支出:是指计算应纳税所得额时,超过允许扣除标准的工资支出。工资支出包括企业以各种形式支付给职工的基本工资、浮动工资、各类补贴、津贴、奖金等。

职工教育经费:填写超过《中华人民共和国企业所得税暂行条例》规定的标准(计税工资总额的1.5%)不得税前扣除的部分。

工会经费:填写超过《中华人民共和国企业所得税暂行条例》规定标准(计税工资总额的2%)不得税前扣除的部分。

利息支出:根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》规定,纳税人在生产、经营期间,向金融机构(包括保险公司和非银行金融机构)借款的利息支出,按照实际发生数扣除;向非金融机构借款的利息支出,不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分,准予扣除。

业务招待费:根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及《实施细则》规定,纳税人按规定支出的与生产、经营的有关业务招待费,由纳税人提供记录或单独经税务机关核准准予扣除。

广告费:指纳税人每一纳税年度发生的广告费超过销售(营业)收入2%的部分。自2001年1月1日起,制药、食品(包括保健品、饮料)、日化、家电、通信、软件开发、集成电路、房地产开发、体育文化和家具建材商城等行业的企业,每一纳税年度可在销售(营业)收入8 %的比例内据实扣除广告支出,超过比例部分的广告支出可无限期向以后纳税年度结转。从事软件开发、集成电路制造及其他业务的高新技术企业,互联网站,从事高新技术创业投资的风险投资企业,自登记成立之日起5个纳税年度内,经主管税务机关审核,广告支出可据实扣除。

上述内容是会计学习网为财会朋友整理归纳的汇算清缴纳税调整项需要做账吗的相关会计做账流程,广大会计朋友如果在学习汇算清缴纳税调整项需要做账吗的会计实务操作中有任何问题可以进入会计学习网财税交流社群。

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