以前年度留抵企业所得税账务处理

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以前年度留抵企业所得税账务处理

2020-10-03 04:16:25投稿人 : 财会网围观 : 132 次0 评论

今天会计学习资料网小编给各位财务会计朋友带来的是有关:以前年度留抵企业所得税账务处理的财会基础知识,这篇以前年度留抵企业所得税账务处理会计实务操作教程为您讲解了在账务处理中以前年度留抵企业所得税账务处理的相关财会处理技巧。

以前年度留抵企业所得税账务处理 会计实务

以前年度留抵企业所得税账务处理

补缴以前年度企业所得税以及滞纳金的会计分录为:

1、借:应交税费--应交企业所得税

营业外支出---滞纳金支出

贷:银行存款

2、借:以前年度损益调整

贷:应缴税费 ---企业所得税

3、借:利润分配---未分配利润

贷:以前年度损益调整。

增值税检查后的帐户处理实例分析

关于增值税检查后的帐户调整,应设立“应交税金-增值税检查调整”专门帐户,就增值税检查中涉及增值税补退税金,在“增值税检查调帐通知书”中逐笔进行调整,作为企业调整帐户的依据。一般需调整的常用分录有:

  1、对纳税人因发出货物、价外收费、残料收入、“三包”收入(应按修理修配申报)等应作销而未作销售而少记销项税额的调整分录:

  借:应收帐款(现金等)

   贷:产品销售收入(营业外收入、其他业务收入等)

   贷:应交税金-增值税检查调整

  2、对纳税人将自产或委托加工的货物用于集体福利、个人消费、非应税项目等而少记销项税额的调整分录:

  借:应付福利费(在建工程、固定资产等)

   贷:应交税金-增值税检查调整

  3、对纳税人将自产或委托加工的货物用于投资、分配、展览、广告、无偿赠送他人等而少记销项税额的调整分录:

  借:长期投资(应付利润、销售费用、营业外支出等)

   贷:应交税金-增值税检查调整

  4、对纳税人将货物交付他人代销、销售代销货物、或移送相关机构销售而少记销项税额的调整分录:

  借:应收帐款等

   贷:应交税金-增值税检查调整

   5、对纳税人因混合销售行为或兼营销售而少记销项税额的调整分录:

  借:其他业务收入等

   贷:产品销售收入

   贷:应交税金-增值税检查调整

  6、对出售不符免税规定的固定资产应交未交增值税的调整分录:

  借:营业外支出等

   贷:应交税金-增值税检查调整

  7、对纳税人因结算上年税金需调整本年期初留抵税金而企业未作调整造成虚列进项税金的调整分录:

  借:以前年度损益调整

   贷:应交税金-增值税检查调整

  8、对纳税人将购买的货物用于固定资产、集体福利、个人消费、非应税项目而多抵进项税额的调整分录:

  借:应付福利费(在建工程、固定资产等)

   贷:应交税金-增值税检查调整

  9、对纳税人因发生非正常损失的购进货物和发生非正常损失的产成品、在产品所耗用的外购货物的进项税额未作进项转出的调整分录:

  借:待处理财产损失

   贷:应交税金-增值税检查调整

  10、对纳税人因取得假发票,虚开、代开发票以及其他不符规定发票须转出进项税额的调整分录:

  借:原材料(库存商品等)

   贷:应交税金-增值税检查调整

  11、对纳税人因各种原因造成多记销项税额或少记进项税额的调整分录:

  借:应交税金-增值税检查调整

   贷:有关科目

上述内容是会计学习网为财会朋友整理归纳的以前年度留抵企业所得税账务处理的相关会计做账流程,广大会计朋友如果在学习以前年度留抵企业所得税账务处理的会计实务操作中有任何问题可以进入会计学习网财税交流社群。

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