小企业会计准则查补以前年度所得税账务处理

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小企业会计准则查补以前年度所得税账务处理

2020-10-03 04:07:52投稿人 : 财会网围观 : 215 次0 评论

今天会计学习资料网小编给各位财务会计朋友带来的是有关:小企业会计准则查补以前年度所得税账务处理的财会基础知识,这篇小企业会计准则查补以前年度所得税账务处理会计实务操作教程为您讲解了在账务处理中小企业会计准则查补以前年度所得税账务处理的相关财会处理技巧。

小企业会计准则查补以前年度所得税账务处理 会计实务

小企业会计准则查补以前年度所得税账务处理

小企业会计准则下企业所得税汇算清缴而补交企业所得税,计入当期。

借:所得税费用

贷:应缴税费---应交所得税

借:应缴税费---应交所得税

贷:银行存款

借:本年利润

贷:所得税费用

一般企业补提去年所得税会计分录

第一种:

补提时:

借:调整以前年度损益

贷:应交税金-应交所得税

交税时:

借:应交税金-应交所得税

贷:银行存款等

同时:借:利润分配-未分配利润

贷:调整以前年度损益

第二种:

直接:借:利润分配-未分配利润

贷:应交税金-所得税

交税时:借:应交税金-所得税

贷:银行存款等

执行《企业会计准则》:

补交时调账,借:以前年度损益调整

贷:应交税费--应交所得税

期末结转,借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

同时还要对利润分配的数额进行调整,

如计提10%的法定盈余公积,借:盈余公积--法定盈余公积

贷:利润分配--提取法定盈余公积

借:利润分配--提取法定盈余公积

贷;利润分配--未分配利润

如果涉及到其他科目,也要进行调整.

如果执行《小企业会计准则》,由于所得税费用是在利润总额之后,则可以不用调账,等到进行所得税汇算时将其从所得税费用中减除后进行汇算,并计算缴纳所得税即可.或者先调到"营业外支出"科目,等进行所得税汇算时将其从营业外支出中减除后进行汇算,并计算缴纳所得税即可。

小企业会计准则查补以前年度所得税账务处理其实简单的来说就是企业在上一年缴纳的税收出现了问题,比如说漏缴或者错缴, 税务机关部门同意企业可以进行补缴,对于小企业来说一般补缴上一年度的税费计入当期费用。在会计学习资料上有很多关于小企业不交水费的知识介绍,感兴趣的同学可以一起来看看,一定会有所收获的。

上述内容是会计学习网为财会朋友整理归纳的小企业会计准则查补以前年度所得税账务处理的相关会计做账流程,广大会计朋友如果在学习小企业会计准则查补以前年度所得税账务处理的会计实务操作中有任何问题可以进入会计学习网财税交流社群。

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