企业减免税调查表如何申报

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企业减免税调查表如何申报

2020-10-03 03:28:01投稿人 : 财会网围观 : 436 次0 评论

今天会计学习资料网小编给各位财务会计朋友带来的是有关:企业减免税调查表如何申报的财会基础知识,这篇企业减免税调查表如何申报会计实务操作教程为您讲解了在账务处理中企业减免税调查表如何申报的相关财会处理技巧。

企业减免税调查表如何申报 会计实务

企业减免税调查表如何申报

1.《企业减免税调查表》由所有法人企业纳税人分户填报。若企业纳税由国、地税共同管理,则需根据国、地税所管税种,分别计算,分别向国、地税机关填报。

2.享受减免税的企业纳税人填报《企业减免税调查表》时,应对照《减免税分类及代码表》,并根据所享受的具体减免税政策,逐项计算、逐项填报。首先,应确定所涉及的减免税税种;其次,确定该税种下所涉及的减免项目大类和小类,以及具体的减免税政策文号和减免代码;最后,根据具体减免税政策规定,计算后填报。

  如某企业享受多项减免税政策,有的政策涉及增值税、营业税、企业所得税等多个税种,填报时,应分别计算以上各税种所涉及的具体减免税政策的减免税额,然后在《企业减免税调查表》的“项目”纵栏下分行逐项填报。

  不享受减免税的企业纳税人,须填写2008年企业的纳税人名称、纳税人识别号、登记注册类型(代码)、所属行业(代码)、联系人、联系电话、当期利润总额、当期销售(营业)额、当期应交税金、当期实交税金项,不填写减免信息。将《企业减免税调查表》交回主管税务机关。

  3.《企业减免税调查表》的“项目”纵栏,只须对照《减免税分类及代码表》填写相关的减免代码,不须填写具体的文件名称或文件号。

4.《减免税分类及代码表》对目前实行的减免税政策进行了列举,并在有关税种下分为若干减免税项目,供计算填报时参考。同时在每个税种下都设置了“其他税收优惠”项目,以备补遗。如果企业所享受的减免税政策未被列举,请将该减免税额填入相关税种下的“其他税收优惠”项目。

征前减免税额计算公式是什么?

为便于对征前减免税额的计算,现列举一些基本计算公式,供参考。

  (一)增值税

  1.一般纳税人正常征收时

  免征税额=免税销售额/(1+适用税率)*全省行业税负(从附件7中选取)

  2.一般纳税人简易办法征收时

  减征税额=货物销售额/(1+适用税率)*全省行业税负(从附件7中选取)-货物销售额/(1+征收率)*征收率

  货物销售额/(1+适用税率)*全省行业税负(从附件7中选取)-货物销售额/(1+征收率)*征收率≤0时无意义。

  3.小规模纳税人

  免征税额=免税销售额/(1+征收率)*征收率

  4.其他

  (1)一般纳税人销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产,适用按简易办法依4%征收率减半征收增值税优惠

  减征税额=应纳税额

  (2)小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产,适用减按2%征收率征收增值税优惠

  减征税额=含税销售额/(1+3%)*(3%-2%)

  (3)纳税人销售旧货,适用按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税优惠

  一般纳税人的减征税额=应纳税额

  小规模纳税人的减征税额=含税销售额/(1+3%)*(3%-2%)

  (二)消费税

  1.从价征收 减免税额=销售额×税率×减免幅度

  2.从量征收 减免税额=减免数量×单位税额

  (三)企业所得税

  1.税额式减免方式下

  减免税额=应缴所得税额×减免幅度

  2.税率式减免方式下

  减免税额=应纳税所得额×(法定基本税率-适用税率)

  3.税基式减免方式下

  对于不征税收入、免税收入、免税所得,企业应按照25%或其他适用税率,一律转化为减免税额后填报。鉴于所得税税前扣除内容很多,有些政策文件是按行业甚至按企业下发的,难以一一把握,难以给出统一的计算公式,应根据实际情况,由纳税人自行填报。

  (四)营业税等地方税种

  1.税额式减免方式下

  房产税、印花税、土地增值税、城建税减免税额=应缴税额×减免幅度

  城镇土地使用税、车船税减免税额=减免计税依据×适用单位税额

  2.税率式减免方式下

  减免税额=计税依据×(基本税率-适用税率)

  3.税基式减免方式下

减免税额=计税依据×适用税率

企业减免税调查表如何申报?通常情况来说,企业减免调查表包括已确认享受减免税的法人企业和未享受减免税的法人企业,由企业纳税人进行分户填写,确定减免的税种和减免的项目,最后,根据具体减免税政策规定,计算后填报。小编相信你看完上文介绍后对此肯定有了一定的了解,如果还有什么问题的话可以来会计学习资料网进行提问。

上述内容是会计学习网为财会朋友整理归纳的企业减免税调查表如何申报的相关会计做账流程,广大会计朋友如果在学习企业减免税调查表如何申报的会计实务操作中有任何问题可以进入会计学习网财税交流社群。

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