丢失海关专用缴款书可否抵扣进项税?
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丢失海关专用缴款书可否抵扣进项税?
问:公司从国外进口货物用于销售,丢失了海关进口增值税专用缴款书,还能否抵扣进项税额?
答:可以凭报关地海关出具的相关已完税证明,向主管税务机关提出抵扣申请.
参考文件依据:《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》(国税函〔2009〕617号)第二条规定,实行海关进口增值税专用缴款书(以下简称海关缴款书)"先比对后抵扣"管理办法的增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的海关缴款书,应在开具之日起180日内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》(包括纸质资料和电子数据)申请稽核比对.
第四条规定,增值税一般纳税人丢失海关缴款书,应在本通知第二条规定期限内,凭报关地海关出具的相关已完税证明,向主管税务机关提出抵扣申请.主管税务机关受理申请后,应当进行审核,并将纳税人提供的海关缴款书电子数据纳入稽核系统进行比对.稽核比对无误后,方可允许计算进项税额抵扣.
取得海关缴款书后怎么抵扣增值税附流程步骤?
答:采用海关进口增值税专用缴款书抵扣进项税额后,可取得海关进口增值税专用缴款书,上面注明增值税额.纳税人将其信息在国税机关网站上录入申请,税务机关的稽核确认结果需要等待一段时间.只要在申报期内的得到稽核确认结果,即可以在当期抵扣进项税.每月只能确认一次结果.
1、可先取得电子信息,申请稽核比对.
纳税人取得海关进口增值税专用缴款书会花费一定的时间,比如从货代公司出取得了,需要经过结算、邮寄等过程,这会花费一定的时间.纳税人可从货代公司选取得海关进口增值税专用缴款书信息,以便进行稽核比对申请,不必拿到纸质缴款书后再走流程.
2、每月核对,避免忘记采集上传申请.
有的纳税人进口业务比较多,有时候忘了录入信息.海关进口增值税专用缴款书与增值税专用发票的期限是一样的,要求自开具日期起180天内申请稽核比对,如果超期则不能抵扣.
3、当月稽核相符,当月必须抵扣.
与增值税专用发票相同,海关进口增值税专用缴款书当月确认稽核结果相符,当月必须抵扣,否则逾期不得抵扣.
丢失海关专用缴款书可否抵扣进项税?值得一提的是,对于稽核比对结果为重号的海关缴款书,纳税人如有异议,应于产生稽核结果的180日内,持海关缴款书原件到主管税务所填写《"异常"海关缴款书数据核对申请书》申请核查.经核查,海关缴款书票面信息与纳税人实际进口货物业务一致的,主管税务所以《海关缴款书核查结果通知书》通知纳税人,纳税人收到通知书后在规定的申报期内到税务大厅窗口补申报,过期的其进项税额不予抵扣.关注会计学习资料更新吧!
上述内容是会计学习网为财会朋友整理归纳的丢失海关专用缴款书可否抵扣进项税?的相关会计做账流程，广大会计朋友如果在学习丢失海关专用缴款书可否抵扣进项税?的会计实务操作中有任何问题可以进入会计学习网财税交流社群。
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