汇算清缴怎么做?
今天会计学习资料网小编给各位财务会计朋友带来的是有关:汇算清缴怎么做?的财会基础知识,这篇汇算清缴怎么做?会计实务操作教程为您讲解了在账务处理中汇算清缴怎么做?的相关财会处理技巧。
汇算清缴怎么做?汇算清缴是针对企业上一年度企业所得税的查账征收。主要是由企业提供上一年度。至少是年底的增值税报表和财务报表 以及所得税报表。提供1到12月份的账本和凭证。
由税务局或者中介机构查账。主要是看看企业成本上的核算是否合理 费用问题有没有不合法单据或者不应下费用的问题 还有固定资产折旧是否多提。 原材料或者库存商品入库是否有合法的发票。是否存在未开票收入等等。总之就是查能够影响你的企业利润的相关费用 成本 收入的科目。
最晚的期限是每年的5月31日以前。
企业所得税汇算清缴怎么做会计分录?
1、应补缴税额的,
借:以前年度损益调整
贷:应交税费—应交所得税
2、缴纳税款时,
借:应交税费—应交所得税
贷:银行存款
3、调整未分配利润,
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
5、多缴税额的,
借:应交税费—应交所得税
贷:以前年度损益调整
6、调整未分配利润,
借:以前年度损益调整
贷:利润分配—未分配利润
汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴的所得税数额,确定该年度应补或者应退税额,并填写年度企业所得税纳税申报表,向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
企业汇算清缴补缴税的凭证如何做?
计提时:
借:以前年度损益调整
贷:应交税金——企业所得税
缴纳时:
借:应交税金——企业所得税
贷:银行存款
结转时:
借:利润分配——未分配利润
贷:以前年度损益调整
企业所得税汇算清缴退还,会计分录应该怎么做?
借:应交税金——应交企业所得税
贷:以前年度损益调整
借:银行存款
贷:应交税金——应交企业所得税
借:以前年度损益调整
贷:利润分配——未分配利润
假如涉及调整上年提取的法定公积金和法定公益金的
借:利润分配——未分配利润
贷:盈余公积——法定盈余公积
贷:盈余公积——法定公益金
以上就是关于汇算清缴怎么做的详细内容及相关知识,希望本文对你有所帮助!
上述内容是会计学习网为财会朋友整理归纳的汇算清缴怎么做?的相关会计做账流程,广大会计朋友如果在学习汇算清缴怎么做?的会计实务操作中有任何问题可以进入会计学习网财税交流社群。
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