结转坏账准备会计分录
今天会计学习资料网小编给各位财务会计朋友带来的是有关：结转坏账准备会计分录的财会基础知识，这篇结转坏账准备会计分录会计实务操作教程为您讲解了在账务处理中结转坏账准备会计分录的相关财会处理技巧。
结转坏账准备会计分录
1、首次计提坏账准备的账务处理
借：资产减值损失
贷：坏账准备
2、发生坏账时的账务处理
借：坏账准备
贷：应收票据/应收账款/应收利息/其他应收款/长期应收款等
3、收回坏账的账务处理
借：应收票据/应收账款/应收利息/其他应收款/长期应收款等
贷：坏账准备
借：银行存款
贷：应收票据/应收账款/应收利息/其他应收款/长期应收款等
4、以后各期计提或冲减坏账准备的账务处理
借：资产减值损失
贷：坏账准备
借：坏账准备
贷：资产减值损失
如何加强企业应收账款的管理
应收账款占销售收入的比重过大，长期不能收回，必然使企业资金周转发生困难，资产的流动性下降，甚至陷入财务危机，因此不得不引起企业管理当局的重视，如何管理应收账款，应该加强以下几方面的工作：
第一，要明确应收账款的管理部门。目前，大多数企业的应收账款由销售部门或销售人员自己管。但是这样做存在管理漏洞，缺少必要的控制环节，销售人员的行为应该由谁来监督呢？事实上应收账款的管理，是现代企业营销管理中的重要组成部分，是企业全程信用管理的核心所在。试问一个企业如果对自己的客户没有了解，那么怎敢作出赊销的决定?什么样的客户可以赊销，应选取多大的赊销额较适中?什么样的客户宁可降价也不能赊销?一切都得有个认真的分析。灵活利用赊销手段，合理确定现金折扣与折让及比例，是市场经济下企业快速占领市场壮大发展自己的一项基本策略。由此可见，在企业的内部组织管理中就应该有这样一个专门研究营销策略、研究客户资信的机构来管理应收账款，建立起适合自身特点的信用管理制度。
第二，对应收账款实行辅助核算，建立应收账款核销制度。按照应收账款发生的先后次序，以及货款回收的先后次序逐笔核销，以准确确认应收账款的账龄;对于因质量、数量合同纠纷等没有得到处理的应收账款单独设账管理。
第三，建立切实可行的对账制度。企业应根据业务量大小及时间等因素对应收账款定期进行核对，并由双方当事人签章，作为有效的对账依据;如发生差错应及时处理。
第四，对应收账款进行信用管理。企业应成立客户服务中心或者类似的机构，主要负责对客户进行信用评价，对每一个客户进行分析，区分不同用户的信誉差别，结合产品市场占有率、市场需求状况及趋势变化等，合理确定每一个客户的赊销额和赊销期，努力把好第一关，由销售人员负责推销产品，并负责货款回收，并制定相应的考核办法，由单位财务部门监督货款回收情况，以达到内部控制的目的，减少舞弊行为的发生。
结转坏账准备会计分录，上文从应收账款环账准备的计提、收回、冲减等流程分别作了总结。同时文章对如何管理应收账款，应该做哪几方面的工作做了介绍。大家还有疑问吗？会计学习资料金牌答疑老师，一对一服务，为大家解决实务问题。
上述内容是会计学习网为财会朋友整理归纳的结转坏账准备会计分录的相关会计做账流程，广大会计朋友如果在学习结转坏账准备会计分录的会计实务操作中有任何问题可以进入会计学习网财税交流社群。
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