商贸企业的红字发票账务处理
今天会计学习资料网小编给各位财务会计朋友带来的是有关:商贸企业的红字发票账务处理的财会基础知识,这篇商贸企业的红字发票账务处理会计实务操作教程为您讲解了在账务处理中商贸企业的红字发票账务处理的相关财会处理技巧。
商贸企业的红字发票账务处理
答:1、红字发票会计分录:
借:应收账款(红字)
贷:主营业务收入(红字)
应交税费---应交增值税---销项税(红字)
2、开具正确的发票会计分录:
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费---应交增值税---销项税
3、当月的税额为零,因为该销项税之前月份已申报.
增值税发票开红字发票后账务处理:
(1),销售方开具红字专票时,冲减前期已确认的收入和销项税额.
(2),销售方开具蓝字专票时,根据蓝字专票在当期确认收入和销项税额.
(3),购买方根据《开具红字增值税专用发票信息表》,冲减前期已确认的采购成本,同时作进项税额转出;取得红字专票后,将其作为冲减分录的附件.
(4),购买方取得蓝字专票后,根据蓝字专票在当期确认采购成本和「待认证进项税额」(进项税额).
小编温馨提示:税务机关为小规模纳税人代开专用发票,需要开具红字专用发票的,按照一般纳税人开具红字专用发票的方法处理.本文就商贸企业的红字发票账务处理人相关内容介绍到此结束,对此大家若还有不明白的地方可以咨询会计学习资料的答疑老师.
上述内容是会计学习网为财会朋友整理归纳的商贸企业的红字发票账务处理的相关会计做账流程,广大会计朋友如果在学习商贸企业的红字发票账务处理的会计实务操作中有任何问题可以进入会计学习网财税交流社群。
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