所得税费用如何计算?
今天会计学习资料网小编给各位财务会计朋友带来的是有关:所得税费用如何计算?的财会基础知识,这篇所得税费用如何计算?会计实务操作教程为您讲解了在账务处理中所得税费用如何计算?的相关财会处理技巧。
问:所得税费用由哪些计算方法?应该如何计算?
答:所得税费用的计算有两种方法:
一种是倒挤的:
所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产
另一种是直接计算的:
所得税费用=(会计利润+或-永久性差异)×25%
注意:此处有一个前提,就是不存在预期的税率变动,如果存在预期的税率变动则不能这样直接计算。
结论:暂时性差异是不影响所得税费用的金额。
因为:
所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产
=(会计利润+或-永久性差异+可抵扣暂时性差异-应纳税暂时性差异)×25%+递延所得税负债-递延所得税资产
=(会计利润+或-永久性差异)×25%+可抵扣暂时性差异×25%-应纳税暂时性差异×25%+递延所得税负债-递延所得税资产
=(会计利润+或-永久性差异)×25%+递延所得税资产-递延所得税负债+递延所得税负债-递延所得税资产
=(会计利润+或-永久性差异)×25%
上述内容是会计学习网为财会朋友整理归纳的所得税费用如何计算?的相关会计做账流程,广大会计朋友如果在学习所得税费用如何计算?的会计实务操作中有任何问题可以进入会计学习网财税交流社群。
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