将款项汇往采购专户会计分录怎么做?
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将款项汇往采购专户会计分录怎么做?
一、有关采购专户的核算通过“其他货币资金——外埠存款”科目处理
有关会计分录如下:
1、企业将款项汇往外地开立采购专用账户,根据汇出款项凭证编制付款凭证:
借:其他货币资金一一外埠存款
贷:银行存款
2、收到采购人员转来供应单位发票账单等报销凭证时:
借:材料采购或原材料、库存商品
应交税费一一应交增值税(进项税额)
贷:其他货币资金一一外埠存款
3、采购完毕收回剩余款项时,根据银行的收账通知:
借:银行存款
贷:其他货币资金一一外埠存款
二、补充说明
1、外埠存款是指企业为了到外地进行临时或零星采购,而汇往采购地银行开立采购专户的款项。
2、企业将款项汇往外地时,应填写汇款委托书,委托开户银行办理汇款。汇入地银行以汇款单位名义开立临时采购账户,该账户的存款不计利息、只付不收、付完清户,除了采购人员可从中提取少量现金外,一律采用转账结算。
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