双十一狂欢节拉开帷幕!电商卖家如何缴税,会计分录要怎么写?

微信
手机版
网站地图

双十一狂欢节拉开帷幕!电商卖家如何缴税,会计分录要怎么写?

2020-09-18 16:26:52投稿人 : 财会网围观 : 1584 次0 评论

今天会计学习资料网小编给各位财务会计朋友带来的是有关:双十一狂欢节拉开帷幕!电商卖家如何缴税,会计分录要怎么写?的财会基础知识,这篇双十一狂欢节拉开帷幕!电商卖家如何缴税,会计分录要怎么写?会计实务操作教程为您讲解了在账务处理中双十一狂欢节拉开帷幕!电商卖家如何缴税,会计分录要怎么写?的相关财会处理技巧。

双十一狂欢节拉开帷幕!电商卖家如何缴税,会计分录要怎么写? 会计实务 第1张

重点一:电商法实施后,电商卖家如何缴税?

2019年,电商卖家最关注的就是电商法了。如何纳税?纳税标准?零星小额标准是多少等?都成为了卖家心中最大的疑问。

双十一狂欢节拉开帷幕!电商卖家如何缴税,会计分录要怎么写? 会计实务 第2张

电商行业在电商法施行后,纳税的现状及涉税风险是怎么样的呢?新电商法施行后,有没有什么办法,可以在新法施行中合理避税呢?

先说好消息,2019年中国政府网官宣了国务院关于税收改革的新政策,推出了一批针对于小微企业的定点普惠性税收免除政策,每年针对性降税达到2000亿之多,持续时间长达三年。

在电商法正式施行的情况下,电商又该如何纳税,如何合理避税呢?但不得不说国家这一降税政策,对电商行业来说确是个好消息。

一、免交增值税

首先,小规模纳税人季度销售额小于30万元的,免交增值税。也就是将增值税起征点由月销售额3万元提高到10万元。

小规模纳税人指的是年销售额低于500万的企业,超过500万则称之为一般纳税人,这里可以理解为,小规模纳税人指的就是小微企业。

增值税是刚性的。有销售就要开增值税票,开了票就要缴税,不管你盈利还是亏损,都需要缴纳增值税。

在原有的税法中,为了扶持小微企业,每季度销售额的前9万元是免税的,超过9万元的部分,则需要征税。

如今,增值税起征点将由由月销售额3万元提高到10万元,也就是每季度销售额由9万元提高到30万元。

按照我国现行税法,小规模纳税人享有税收优惠,增值税统一按照3%的税率进行征收,一般纳税人则根据不同的税种,按照6~16%进行征收。

按这次的新规,假设企业原先每季度销售额达到30万元,则完全免税,按之前的旧规,则需要每季度缴纳21万*0.03=6300元的税款,每年可以减免税收25200元。

二、企业所得税

这次降税力度最大的就是企业所得税。

企业所得税就是:企业销售了产品之后,需要开增值税发票,开了发票就代表你有了销售收入。那么你是否需要对你所有的销售收入缴纳企业所得税呢?不需要,因为你还有成本。

所以,在你的销售收入的基础上,减掉你的各种成本、国家规定的各种不征税收入,以及前年度的亏损,就是你企业的实际盈利,这些盈利就是你企业的应纳税所得额,你需要对这些盈利缴纳企业所得税。

官方文件宣布,对小型微利企业,其年应纳税所得额不超过100万元、100万元到300万元的部分分别减按25%、50%计入应纳税所得额,使税负降至5%和10%。

按国家原先的规定,一般企业的所得税率为25%,但是小型微利企业优惠至20%。

而按照这次的新规,年盈利低于100万元的企业,税率直接打2.5折,只需要按照5%的税率缴纳企业所得税。年盈利高于100万元低于300万元的部分,打5折,按照10%的税率缴纳企业所得税。

新规能降多少税?

为了更清晰的表达这个降税力度,举个例子:

假设企业A是一家小微企业,每季度销售额30万元,每年各项开支20万元,那么降税后,他能省多少钱。

A每年的销售额达到120万元,旧规免税额度为4*9=36万元,新规下120万的销售额免增值税,每年能减免税收达2.5万元,我们刚才已经计算过了。

然后假设A每年各项开支为20万元,他的盈利额就是100万元,按旧规需纳税20万元,按新规只需要纳税5万元,免税15万元。

所以,新规之下,A每年的税收减免达到了17.5万元。

在电商法施行以前,电商行业基本上是都不交税的。

自然人电商,以前是不做工商税务登记的,不交税也就被认为是理所当然的。

企业电商,只要是客户不要求开发票的,就不交税,而要求开发票的客户占比也是比较小的,所以也是无法按照实际缴税的。

电商法施行后,税务机关就有法律依据,要求天猫,淘宝,拼多多等平台的经营者提供商家的交易记录明细。因为交易是透明的,每一笔交易在支付宝平台,银行,平台交易记录上都是永久保留的,且没有时限。

双十一狂欢节拉开帷幕!电商卖家如何缴税,会计分录要怎么写? 会计实务 第3张

重点二:电商行业做账会计分录怎么写?

一、买卖双方交易

淘宝买方:

借:预付账款——支付宝

贷:银行存款

接受到商品:

借:应付账款

贷:预付账款—支付宝

存货的采购成本,包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。其中,存货的购买价款是指企业购买的材料或商品的发票账单上列明的价款,但不包括按规定可以抵扣的增值税税额。

支付宝付款:

借:库存商品

贷:应付账款—支付宝

淘宝卖方:

1.产品出库发运

借:发出商品

贷:库存商品

运费

借:销售费用/其他应收款—代垫运杂费

贷:现金/应付账款

2.交易成功、确认收入和转成本

借:应收账款—支付宝

贷:主营业务收入

应交税费—应交增值税(销项税额)

其他应收款—代垫运杂费

借:主营业务成本

贷:发出商品

3.担保方扣手续费、积分

借:销售费用—佣金

—返点积分

贷:应收账款—支付宝

4.提现

借:银行存款

贷:应收账款(扣取佣金手续费的差额)

二、商品拒收退回换货处理

1.发货

借:发出商品

贷:库存商品

运费

借:销售费用

贷:现金/应付账款

2.退回商品

借:库存商品

贷:发出商品

3.重新发货、确认收货

三、已成交后退换货品

借:主营业务收入

应交税费—应交增值税(销项税额)

贷:应付账款

借:库存商品

贷:主营业务成本

按原退货金额确认换货收入

借:应付账款或应收账款

贷:主营业务收入

应交增值税销项税,按换换出货品结转销售成本

借:主营业务成本

贷:库存商品

由物流公司送货时发生物流费用

借:销售费用

贷:应付账款或现金等

本文来源:电商计、会计师、会计帮官微、会计说、阿何有话说

上述内容是会计学习网为财会朋友整理归纳的双十一狂欢节拉开帷幕!电商卖家如何缴税,会计分录要怎么写?的相关会计做账流程,广大会计朋友如果在学习双十一狂欢节拉开帷幕!电商卖家如何缴税,会计分录要怎么写?的会计实务操作中有任何问题可以进入会计学习网财税交流社群。

文章来源网络收集,如有侵权请联系站长删除,转载请注明作者或出处!

相关文章

  • 边际税负的形式有几种
    边际税负的形式有几种

    从企业的角度来看,边际税负主要有三种形式,分别是保本销售量价格增量边际税负、保本业务增量边际税负和亏损状况业务量增量收入边际税负,具体如下:保本销售量价格增量边际税负保本销售量价格增量边际税负是指当企业处于保本销售量状态时,假设在销售数量不...

    2023-01-16 11:18:25边际税负保本业务增量保本销售量价格增量
  • 个税专项附加扣除申请流程!附详细流程图!
    个税专项附加扣除申请流程!附详细流程图!

    个税专项附加扣除申请流程主要有五个步骤,分别是登录个人所得税APP;选择扣除年度;填写扣除信息;设置扣除比例;选择申报方式,具体步骤如下:登录个人所得税APP纳税人登录手机个人所得税APP后,可通过“首页——常用业务——专项附加扣除填报”或...

    2023-01-16 11:18:23专项附加扣除个人所得税申请流程
  • 成本管理的目标
    成本管理的目标

    目标就是在企业预算的基础上,根据企业的经营目标,在成本预测、成本决策、测定目标成本的基础上,进行目标成本的分解、控制分析、考核、评价的一系列成本管理工作。它以管理为核心,核算为手段,效益为目的,对成本进行事前测定、日常控制和事后考核,从而形...

    2023-01-16 11:18:22会计报表
  • 修船企业成本管理方法如何考量?
    修船企业成本管理方法如何考量?

    据相关数据显示,全国前20家规模以上修船厂2011年共完成产值152.90亿元,同比仅增长0.3%,实现销售收入137.23亿元,同比下降2.5%。在经济低迷、市场极度疲弱的背景下,修船价格低、原材料及人工成本高居不下、行业产能严重过剩及人...

    2023-01-16 11:18:22固定资产投资固定资产资本市场
  • 转账支票的概念及结算程序
    转账支票的概念及结算程序

    一、转账支票的概念转账支票是出票人签发的,委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据;在银行开立存款账户的单位和个人客户,用于同城交易的各种款项,均可签发转账支票,委托开户银行办理付款手续。转账支票只能用于...

    2023-01-16 11:18:22
  • 对于小企业的成本管理,可借鉴的方法有哪些?
    对于小企业的成本管理,可借鉴的方法有哪些?

    第一、实行全员成本管理。不论是企业主管、生产或财务负责人,还是全体员工都应树立成本意识。要进行全员成本管理教育,使大家明了企业成本管理与本职工作的关系,把员工的个人利益与填报原始数据联系起来,奖优罚劣,进而造成人人关心成本管理,个个献计献策...

    2023-01-16 11:18:22
  • 现金流的重要体现是什么?
    现金流的重要体现是什么?

    现金流的重要体现现金流对于企业,就像血脉对于人体,只有血液充足且流动顺畅人体才会健康,良性现金流可以使企业健康成长。企业若没有充足的现金就无法运转,更可能危机企业生存。中小企业管理现金流的奇思妙想现代广义的现金流管理内容,包括现金预算管理、...

    2023-01-16 11:18:22固定资产
  • 房地产成本管理是什么?
    房地产成本管理是什么?

    【成本估算】它的输入是:工作分解结构(WBS)、资源需求、资源单价、活动历时估算、帐目表。资源需求:就是资源计划编制的输出,包括人力、材料、设备三大需求,关键的是这三大需求要与工作分解结构可交付成果相对应。资源单价:就是项目开发所需各种资源...

    2023-01-16 11:18:22
  • 呆账如何判断?有哪些判断标准?
    呆账如何判断?有哪些判断标准?

    【呆账的判定标准有哪些】呆账是指已过偿付期限,经催讨尚不能收回,长期处于呆滞状态,有可能成为坏账的应收款项。呆账是未能及时进行清账的结果,又指因对方不还而收不回来的财物。判定为呆账的标准有哪些呢?请看如下所述。(1)借款人和担保人依法宣告破...

    2023-01-16 11:18:22
  • ​政府拆迁房屋补偿款是否征收增值税
    ​政府拆迁房屋补偿款是否征收增值税

    政府拆迁房屋补偿款是否征收增值税答:房屋拆迁补偿款不应该缴纳增值税.《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其实施细则规定,因国家建设需要依法征用、收回的房地产免征土地增值税.因国家建设需要依法征用,收回的房地产,是指因城市实施规划,国家建设...

    2023-01-16 11:18:21增值税税率固定资产
发表评论
取消回复