冲回上月多计提的工资会计分录
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冲回上月多计提的工资会计分录
借:管理费用(或制造费用、生产成本、销售费用等)---工资 (差额红字)
贷:应付职工薪酬 (差额红字)
(1)冲销以前提取凭证
借:管理费用(或制造费用、生产成本、销售费用等)---工资 (原全额红字)
贷:应付职工薪酬 (原全额红字)
(2)再做正确提取分录
借:管理费用(或制造费用、生产成本、销售费用等)---工资 (正确的全额蓝字)
贷:应付职工薪酬 (正确的全额蓝字)
以前年度多计提的工资冲回计入什么科目?
答:执行企业会计准则的,冲回以前年度多计提收入,需要通过"以前年度损益调整"科目
借:以前年度损益调整
借:应交税费--应交增值税(销项税额) 增值税一般纳税人适用
借:应交税费--应交企业所得税
贷:应收账款等相关科目
同时结转
借:利润分配--未分配利润
贷:以前年度损益调整
执行小企业会计准则的,冲回以前年度多计提收入,直接冲减本期收入即可
贷:主营业务收入(或其他业务收入等科目) 红数
借:应交税费--应交增值税(销项税额) 增值税一般纳税人适用
贷:应收账款等相关科目
上述内容是会计学习网为财会朋友整理归纳的冲回上月多计提的工资会计分录的相关会计做账流程,广大会计朋友如果在学习冲回上月多计提的工资会计分录的会计实务操作中有任何问题可以进入会计学习网财税交流社群。
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