公司补缴上年所得税的账务处理
今天会计学习资料网小编给各位财务会计朋友带来的是有关:公司补缴上年所得税的账务处理的财会基础知识,这篇公司补缴上年所得税的账务处理会计实务操作教程为您讲解了在账务处理中公司补缴上年所得税的账务处理的相关财会处理技巧。
公司补缴上年所得税的账务处理
补缴的企业所得税可以按照下面的分录做账,分为具体和上缴:
1、计提税款时
借:以前年度损益调整
贷:应交税费-应交企业所得税
同时调整未分配利润
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整.
2、补交税款时
借:应交税费-应交企业所得税
贷:银行存款
补缴以前年度企业所得税款如何处理?
问:1、我公司在2010年10月份补缴了2009年度的企业所得税19万元,应如何做账务处理?要调整以前年度损益吗?对于补缴的企业所得税会影响2010年的纳税申报数据吗?
2、对于未实现的汇兑损益在做季度所得税申报时是否应计入应税所得?
答:1、补缴的企业所得税已经计入2009年度"所得税费用":
借:应交税费--企业所得税190000
贷:银行存款 190000
2、补缴的企业所得税未计入2009年度"所得税费用":
借:以前年度损益调整(所得税费用) 190000
贷:应交税费--企业所得税 190000
借:未分配利润 190000
贷:以前年度损益调整 190000
借:应交税费--企业所得税 190000
贷:银行存款 190000
补缴2009年应交未缴的企业所得税款,本身不影响2010年汇算清缴的纳税申报,只在《企业所得税年度纳税申报表》主表第42行"以前年度应缴未缴在本年入库所得税额"一栏作为附列资料说明.
上述内容是会计学习网为财会朋友整理归纳的公司补缴上年所得税的账务处理的相关会计做账流程,广大会计朋友如果在学习公司补缴上年所得税的账务处理的会计实务操作中有任何问题可以进入会计学习网财税交流社群。
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