退回以前年度残保金滞纳金会计分录
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退回以前年度残保金滞纳金会计分录
方案一:
计提:
借:以前年度损益调整(税金)100
贷:应交税金-应交增值税(税金)100
借:利润分配-未分配利润 100(分录调整未分配利润)
贷:以前年度损益调整(税金)100
营业外支出(罚款滞纳金20)不能税前扣除 在年底调增应纳税所得额
上交时
借:应交税金-应交增值税(税金)100
营业外支出 (罚款 滞纳金)20
贷:银行存款 120
方案二:
1、增值税补缴
(1)调账
借:应收账款等检查对应的科目
贷:应交税金--增值税检查调整
(2)确认未缴款
借:应交税金--增值税检查调整
贷:应交税金--未交增值税
(3)上缴
借:应交税金--未交增值税
贷:银行存款
2、滞纳金
借:营业外支出
贷:现金
3、补缴城建税及教育费
(1)提取时
借:以前年度损益调整
贷:应交税金--城建税
贷:其他应交款--教育费附加
(2)结转
借:利润分配--未分配利润
贷:以前年度损益调整
(2)上缴
借:应交税金--城建税
借:其他应交款--教育费附加
贷:现金(或银行存款)
上述内容是会计学习网为财会朋友整理归纳的退回以前年度残保金滞纳金会计分录的相关会计做账流程,广大会计朋友如果在学习退回以前年度残保金滞纳金会计分录的会计实务操作中有任何问题可以进入会计学习网财税交流社群。
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