抵扣多于销项月末怎么处理?
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抵扣多于销项月末怎么处理?
增值税抵扣进项大于销项需要结转增值税,一般是不需要缴纳增值税的。
销项税比进项税少,不用交税,而且差额部分还可以到下个月继续抵扣销项税额。
本期应当交纳的增值税=销项税-进项税=(销项税+视同销售发生的销项税)-(进项税-进项税转出)
月末转入未交增值税科目如下:
借:应交税费-应交增值税(销项税额)
应交税费-未交增值税
贷:应交税费-应交增值税(进项税额)
增值税的账务处理:
1、收到进项:借:应交税费—应交增值税(进项税)
2、开出增值税发票:贷:应交税费—应交增值税(销项税)
销项 - 进项 = 本月应该交税金
(销项和进项在“应交税费—应交增值税”一个账户上,余额可能是正数或负数。月末都要将余额转入:应交税费—未交增值税,月末,应交税费—应交增值税 科目余额应该是0)
3、如果,月末《应交税费—应交增值税》科目余额是正数(余额在贷方)则:
借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费—未交增值税
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