出口进项税额免抵会计分录如何写?
今天会计学习资料网小编给各位财务会计朋友带来的是有关:出口进项税额免抵会计分录如何写?的财会基础知识,这篇出口进项税额免抵会计分录如何写?会计实务操作教程为您讲解了在账务处理中出口进项税额免抵会计分录如何写?的相关财会处理技巧。
出口进项税额免抵会计分录如何写?
货物出口,实现销售收入时:
借:应收账款
贷: 主营业务收入 - 外销
免抵退税不予免征和抵扣的税额:
借:主营业务成本 - 外销成本
贷:应交税费 - 应交增值税 - 进项税额转出
应退税额:
借:其他应收款 - 出口退税
贷:应交税费 - 应交增值税 - 出口退税
免抵税额:
借:应缴税费 - 应交增值税 - 出口抵减内销的应纳税额
贷:应交税费 - 应交增值税 - 出口退税
次月收到退税款时:
借:银行存款
贷:其他应收款 - 出口退税
免抵退税不得免征和抵扣税额会计分录的意思是什么?
免抵退中不能免抵额=出口完税价(人民币)*(17%-退税率)
关键理解就是(17%-退税率)这部分,这部分差额不能扣除是因为在会计上做了进入“主营业务成本”的处理:
借:主营业务成本
贷:应交税金——应交增殖税(进转出)
由于在成本中可以抵扣,所以在税金里面就不能在重复抵扣了。
所以“免抵退中不能免抵额”就要在当期计算“免抵退”时候在“抵税”环节中从当期进项税中减出来。
隔行如隔山,会计如果在一个行业转到另一个行业来,如果要处理一些行业的财务,那么也会有这样的感觉,所以学习不是停止的,会计学习资料整理的出口进项税额免抵会计分录如何写供您参考。
上述内容是会计学习网为财会朋友整理归纳的出口进项税额免抵会计分录如何写?的相关会计做账流程,广大会计朋友如果在学习出口进项税额免抵会计分录如何写?的会计实务操作中有任何问题可以进入会计学习网财税交流社群。
发表评论
取消回复