采购商品发票如何做账务处理呢?
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采购商品发票如何做账务处理呢?
答:采购商品,货到发票未到,先按照合同或者订单暂估入账,等发票收到后,红字冲原来暂估。
借:原材料/库存商品
贷:应付账款—暂估材料/库存商品
红冲暂估收料
借:原材料/库存商品 (红字)
贷:应付账款—暂估材料/库存商品(红字)
蓝字重新收料入账
借:原材料/库存商品
应交税费—进项费(一般纳税人)
贷:现金/银行存款/应付账款—XX单位
库存商品包括:库存产成品、外购商品、存放在门市部准备出售的商品、发出展览的商品、寄存在外的商品、接受来料加工制造的代制品和为外单位加工修理的代修品等。
库存商品可以采用实际成本法核算,也可以采用计划成本法核算。在采用计划成本法核算时,其核算方法与原材料类似。只不过,库存商品的实际成本与计划成本之间的差异,应在“产品成本差异”这个科目中进行核算。
看完了会计学习资料的上述分析后,对于采购商品发票的账务处理,您现在清楚了具体的做法了没?更多会计方面的知识,赶紧来订购我们的课程深入学习吧。
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