预付账款差额分录怎么做?
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预付账款差额分录怎么做?
(一)企业根据购货合同的规定向供应单位预付款项时:
借:预付账款
贷:银行存款
(二)企业收到所购物资,按应计入物资成本的金额:
借:材料采购/原材料/库存商品
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:预付账款
(三)当预付货款小于采购货物所需支付的款项时,应将不足部分补付:
借:预付账款
贷:银行存款
(四)当预付货款大于采购货物所需支付的款项时,对收回的多余款项:
借:银行存款
贷:预付账款
关于预付账款的坏账处理:
一般情况下,预付账款不应当计提坏账准备,如果有确凿证据表明预付账款已经不符合预付账款的性质,或者因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购货物的,应将原计入预付账款的金额转入其他应收款,并计提坏账准备。
坏账准备采用备抵法,即每个月月末按照应收余额以及你们公司自己的坏账政策计提坏账:借:管理费用--计提的坏账准备,贷:坏账准备,然后确认坏账的时候:借:坏账准备,贷:应收账款等。
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