应交税费科目余额差异怎么调整?
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应交税费科目余额差异怎么调整?
根据本月实际开出的发票确认销项税额,并且可以和税控器的月度统计数进行比对,此项在应缴税费的贷方
根据实际收到的发票并且取得认证的发票确认进项税,如果自行认证应当可以在机器打印出认证的单据的,如果是去税务局认证也有相关单据,此项在应缴税费的借
贷方-借方是下期实际应缴纳的税额
如果本月取得未认证的发票不能确认进项税,下月认证那就下月再确认。
“营改增”应交税费会计科目如何设置?
1.若余额在借方,全部视同留抵进项税额,按贷方余额数
借:应交税金——应交增值税(进项税额)
贷:本科目。
2.若余额在贷方,且“应交税金——应交增值税”账户无余额,按贷方余额数
借:本科目
贷:应交税金——未交增值税
3.“应交增值税”账户有借方余额且等于或大于这个贷方余额,按贷方余额数
借:本科目
贷:应交税金——应交增值税
4.若本账户余额在贷方,“应交税金——应交增值税”账户有借方余额但小于这个贷方余额,应将这两个账户的余额冲出,其差额贷记“应交税金——未交增值税”科目。
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